ДДС показывает движение денежных средств компании за определённый период времени. Это отчёт, который отражает, сколько денег пришло в компанию и сколько ушло. Он разделён на три основные категории:

• —Операционная деятельность: денежные потоки от основной деятельности компании (поступления от клиентов, оплата поставщикам).
• —Инвестиционная деятельность: расходы и доходы, связанные с покупкой и продажей активов (оборудование, здания).
• —Финансовая деятельность: денежные потоки, связанные с финансированием (кредиты, выплаты дивидендов).

ДДС помогает понять, насколько эффективно компания управляет своими денежными средствами и способна ли она выполнять текущие финансовые обязательства.

ОПиУ (или P&L, Profit and Loss Statement) отражает финансовый результат деятельности компании за определённый период. Основные показатели:

• —Доходы: поступления от основной и дополнительной деятельности.
• —Расходы: затраты на производство, оплату труда, аренду, маркетинг и другие.
• —Прибыль: разница между доходами и расходами. Может быть валовой, операционной и чистой.

ОПиУ показывает, насколько эффективно компания зарабатывает деньги и какие факторы влияют на прибыльность.

Баланс — это финансовая «фотография» компании на определённую дату. Он делится на три основные части:

• —Активы: ресурсы, принадлежащие компании (деньги, оборудование, запасы, дебиторская задолженность).
• —Обязательства: долги и обязательства компании (кредиты, кредиторская задолженность).
• —Капитал: средства собственников компании, оставшиеся после вычета обязательств из активов.

Баланс показывает, из чего состоит собственность компании и за счёт каких источников она была профинансирована.

ДДС и Баланс

• —Остатки денежных средств из отчёта ДДС отражаются в разделе «Денежные средства» Баланса.
• —Поступления и расходы в ДДС могут изменять остатки по обязательствам (погашение кредита, погашение задолженности перед поставщиком, либо погашение дебиторской задолженности перед компанией).

ОПиУ и Баланс

• —Чистая прибыль из ОПиУ влияет на раздел «Капитал» Баланса. Прибыль увеличивает капитализацию, убыток — уменьшает.
• —Расходы на амортизацию, указанные в ОПиУ, уменьшают стоимость активов в Балансе.

ОПиУ и ДДС

• —ОПиУ показывает начисленные доходы и расходы, которые могут не совпадать с реальным движением денег.
• —Чтобы связать прибыль из ОПиУ с денежными потоками, нужно учесть изменения в дебиторской и кредиторской задолженности, а также амортизацию.

Общая информация

• —Дата начала деятельности: 31.12.2024
• —Собственный капитал селлера: 500 000 ₽
• —Закуплено на собственные средства 31 декабря 2024: 500 платьев по 1 000 ₽ за штуку
• —Цена продажи: 4 000 ₽ за штуку
• —Ежедневные продажи: 20 платьев
• —Возвраты: 10% от общего числа заказов

Прямые переменные расходы на маркетплейсе

• —Комиссия маркетплейса: 25% от выручки
• —Логистика: 300 ₽ на каждое проданное платье

Прямые расходы на маркетплейсе

• —Затраты на хранение: 50 000 ₽ за месяц
• —Внутренняя реклама: 2 500 ₽ в день
• —Платная приёмка: 10 000 ₽ за месяц

Расчёты с маркетплейсом

• —Выплаты происходят каждый понедельник за прошлую неделю.

Фулфилмент

• —Стоимость: 100 ₽ на одно платье
• —Услуги оказаны: 01.01.2025 — 500 платьев; 21.01.2025 — 500 платьев
• —Отсрочка оплаты фулфилмента: 14 дней

Кредит на покупку товара

• —Сумма: 500 000 ₽
• —Дата получения: 15.01.2025
• —Ставка: 25% годовых
• —Срок: 10 недель
• —Дата первого платежа: 22.01.2025
• —Тип платежей: аннуитетные
• —Дата покупки товара на кредитные деньги: 20.01.2025

Косвенные расходы

• —Зарплата менеджера: 50 000 ₽ за месяц. Аванс 30 000 ₽ оплачен 20.01.2025.
• —Сервис аналитики: 10 000 ₽ в месяц. Оплачено за 3 месяца вперёд: 30 000 ₽ (06.01.2025).
• —Банковские услуги: 2 000 ₽ (31.01.2025).

Налоги

• —Будут оплачены в апреле 2025 года.
• —Ставка: 6% от выручки за минусом возвратов.

По условиям кейса формируем отчёт о продажах за месяц и затратах на маркетплейсе по неделям.

Дебиторская задолженность маркетплейса перед селлером на конец января — разница между причитающейся и фактически перечисленной суммой. Эта сумма попадает в Баланс. Далее все суммы, фигурирующие в Балансе, выделены жирным.

Все денежные операции с начала деятельности по конец января. После каждой операции фиксируется остаток денежных средств.

Группируем данные журнала операций по статьям и фиксируем остатки на начало и конец периода.

Фиксируем все движения товара на маркетплейсе, чтобы вывести товарный остаток на конец января и оценить его стоимость.

Консолидируем выручку, себестоимость проданной продукции, фактические расходы периода, налоги и фиксируем чистую прибыль.

График нужен, чтобы понять сколько процентов мы оплатили и какую часть основной суммы кредита погасили. Это нужно для корректного расчёта ОПиУ и фиксации остатка долга в Балансе.

• —Все цифры взяты из отчётов, составленных выше — то есть отражают факт деятельности и их можно проследить по цепочке.
• —Сумма Активов всегда равна сумме Пассивов.
• —Каждый месяц Баланс должен изменяться на сумму прибыли или убытка. Прибыль 100 ₽ → активы выросли на 100 ₽. Убыток → активы уменьшились на сумму убытка.

Если какой-то из этих трёх пунктов не сходится — Баланс собран неверно и показывает искажённую картину.

Имеется в виду исключительно реинвестированная прибыль, не выведенная из оборота. Заработали 100 ₽, вывели 25 ₽ — активы прирастают только на 75 ₽. Заработали 100 ₽, вывели 125 ₽ — «съели» 25 ₽ активов: даже сработав в прибыль, нанесли вред бизнесу.

Этот пример показывает важность управления бизнесом на основе цифр для принятия грамотных управленческих решений.